（2024年9月9日公告）

2023年7月至2024年6月，按照縣委、縣政府安排部署，審計機關(guan) 依法審計了2023年度財政預算執行和其他財政收支情況。審計結果表明：在縣委縣政府的堅強領導下，全縣各級部門、單位堅持以習(xi) 近平新時代中國特色社會(hui) 主義(yi) 思想為(wei) 指導，全麵貫徹黨(dang) 的二十大和二十屆二中全會(hui) 精神，堅持“穩進增效、除險清患、改革求變、惠民有感”的工作導向，緊緊圍繞穩住經濟大盤、擴大內(nei) 需、優(you) 化結構、防範風險、保障和改善民生等方麵，積極推動我縣經濟實現質的有效提升和量的合理增長。

——財政收入增長態勢穩定。2023年全縣一般公共預算收入全縣收入完成27.65億(yi) 元，為(wei) 預算的100.18%，同比增長9.77%，加上級補助收入、債(zhai) 務轉貸收入等收入總計104.36億(yi) 元。財政總體(ti) 收入呈增長態勢。

——風險防控展現有效舉(ju) 措。我縣嚴(yan) 格防範債(zhai) 務風險，科學確定化債(zhai) 目標，壓實債(zhai) 務單位主體(ti) 責任並督促按期完成化解任務，2023年共處置變現資產(chan) 7.89億(yi) 元，到位政府債(zhai) 券資金47.13億(yi) 元，償(chang) 還政府到期債(zhai) 務9.3億(yi) 元，綜合債(zhai) 務率持續下降。

——堅持保障改善重點民生。2023年，我縣加大對就業(ye) 、教育、醫療、養(yang) 老、文化等民生重點領域支出，發放創業(ye) 擔保貸款8573萬(wan) 元，城鎮新增就業(ye) 6058人，發放民政救助2.3億(yi) 元，資助購買(mai) 殘疾人意外傷(shang) 害保險2.4萬(wan) 人，建成並實體(ti) 化運行老年食堂350個(ge) ，村（居）未成年人保護工作室覆蓋率100%，送文化下基層1748場等，民生福祉持續增進。

一、縣級財政預算執行和決(jue) 算草案審計情況

此次重點審計了預算編製及執行、財政資金管理、財政決(jue) 算草案編製等情況，對重要事項進行了必要的延伸和追溯。審計結果表明，2023年度，縣政府認真落實黨(dang) 中央、國務院關(guan) 於(yu) 經濟要穩住、發展要安全的總體(ti) 工作要求，緊緊圍繞市縣重大工作部署，積極落實財政政策，但仍然存在預算編製不完整、決(jue) 算編製不準確、部分財政資金使用績效較差等問題。

（一）預算編製及執行方麵。

1.預算編製不完整、不準確。一是39個(ge) 財政預算單位年初未編製政府采購預算。二是縣財政局無依據代編國有資本經營預算收入1000萬(wan) 元。三是2個(ge) 單位未充分考慮上年度收支結餘(yu) ，多編預算253.75萬(wan) 元。2. 上級轉移支付資金分配下達不及時，涉及資金1850萬(wan) 元。2022年12月，市財政局下達縣財政局2022年中央林業(ye) 草原生態保護恢複資金1850萬(wan) 元，截至2024年4月23日，以上資金仍滯留在縣財政局，未下達到預算單位。

3. 8個(ge) 鄉(xiang) 鎮超範圍使用預備費58萬(wan) 元。2023年，8個(ge) 鄉(xiang) 鎮（街道）違規將58萬(wan) 元預備費用於(yu) 職工差旅費、單位食堂物資采購、電信服務費等經常性支出。

4. 1個(ge) 單位違規在下屬單位列支單位工會(hui) 支出、機關(guan) 職工體(ti) 檢費等共計50.55萬(wan) 元。

5. 1個(ge) 事業(ye) 單位將2443.81萬(wan) 元服務費公款私存。

6. 無預算、超預算列支。一是部分鎮無預算實施高標準農(nong) 田和環線公路的電力改遷基礎設施項目，二是部分無預算實施服務采購項目。

7. 預算資金績效管理不規範。一是縣財政局下達2項中央及市級專(zhuan) 項轉移支付資金1436萬(wan) 元，未同時下達項目績效目標。二是縣財政局在預算編製時未運用財政績效評價(jia) 結果。

（二）專(zhuan) 項資金管理使用方麵。

1.燃氣管道等老化更新改造和保障性安居工程項目預算執行率低，年度任務未完成。

2.環境汙染治理及能力建設專(zhuan) 項2個(ge) 項目未開工，資金閑置2799萬(wan) 元。

3. 專(zhuan) 項資金1539.8萬(wan) 元未及時撥付，導致項目無法正常推進。2019年至2022年，縣財政局累計收回1個(ge) 水庫灌溉工程項目結轉資金7筆共計19747.22萬(wan) 元。截至2024年5月，該工程仍需支付項目進度款1539.8萬(wan) 元，但縣財政局一直未能安排資金。

4. 管網建設專(zhuan) 項資金524.61萬(wan) 元撥付不及時。2023年，縣財政局下達二三級汙水管網建設項目資金1200萬(wan) 元，該項目於(yu) 2023年10月完工，截至2024年5月9日，仍有524.61萬(wan) 元未能審核撥付。

5. 建成項目未達到運行績效，涉及資金161.99萬(wan) 元。截至2024年3月5日，1個(ge) 鄉(xiang) 鎮實施的三峽後續工作專(zhuan) 項資金項目已完工並支付工程款161.99萬(wan) 元，但該項目的蓄水池一直未能正常運行，部分抽水設備閑置，項目運行未達預期績效目標，未能充分發揮財政資金效益。

（三）財政資金管理方麵。3個(ge) 單位的3個(ge) 實體(ti) 賬戶未按規定在預算一體(ti) 化平台進行備案。

（四）決(jue) 算草案編報方麵。一是以撥作支，虛列支出32316萬(wan) 元。2023年12月，部分縣級部門為(wei) 完成財政支出進度考核，在項目建設未達到支付條件的情況下，向國有企業(ye) 支付項目資金7筆共計21013萬(wan) 元，向下屬事業(ye) 單位支付8筆共計11303萬(wan) 元，在資金撥付後1至2天內(nei) ，縣財政局全額收回向以上2家單位的撥款，列入財政總預算會(hui) 計賬“其他應付款”科目，形成虛列支出。二是決(jue) 算編報不真實。

二、縣級部門預算執行審計情況

組織對4個(ge) 部門（單位）2023年度的預算執行和其他財政財務收支情況開展審計，並延伸審計16家下屬單位。審計結果表明，2023年，4個(ge) 部門（單位）較好地完成了年度部門預決(jue) 算的編報、執行、公開，預算執行及財政收支等基本真實有效。審計發現的主要問題：

（一）未嚴(yan) 格對重點專(zhuan) 項資金全鏈條進行管理

1. 資金分配不及時。3個(ge) 單位存在上級重點專(zhuan) 項資金下達後，未在30日內(nei) 向縣財政局報送資金分配方案，涉及資金12032.25萬(wan) 元，從(cong) 資金下達到報送分配方案最長間隔時間達1年以上，1個(ge) 部門存在分配資金時無項目實施單位資金的申請依據。

2. 項目績效未達目標。1個(ge) 單位部分車輛購置稅補助項目未錄入數據支撐係統進行績效運行監控；1個(ge) 單位主管的項目專(zhuan) 項資金長期未使用，績效目標未完成。

3. 專(zhuan) 項資金使用不及時、造成沉澱。1個(ge) 部門項目實施進度滯後，專(zhuan) 項資金6562萬(wan) 元結存在縣財政局未使用；1個(ge) 部門因未及時確定資金支付條件或項目推進緩慢，導致資金380.14萬(wan) 元未及時支付；1個(ge) 部門未按合同約定及時支付工程款889.98萬(wan) 元，造成專(zhuan) 項資金沉澱。

4. 挪用專(zhuan) 項資金。1個(ge) 部門及部分下屬事業(ye) 單位未按規定用途使用專(zhuan) 項資金，用於(yu) 開支本單位公用經費支出，涉及資金共計111.01萬(wan) 元。

（二）未嚴(yan) 格執行財經紀律及中央八項規定精神落實

1. 超預算支出。3個(ge) 單位“三公”經費超預算支出，涉及金額15.44萬(wan) 元，2個(ge) 單位分別超預算列支差旅費70.06萬(wan) 元。

2. 擴大開支範圍。3個(ge) 單位涉及擴大開支範圍支付，涉及金額15.62萬(wan) 元。

3. 公車管理不規範。1個(ge) 單位存在未經審批租賃社會(hui) 化車輛且未按規定用途使用、特種專(zhuan) 業(ye) 技術車輛未納入公務用車管理問題；1個(ge) 單位用車未填寫(xie) “用車申請單”、無領導審核簽字等問題。

4. 公務接待費報銷不規範。2個(ge) 單位公務接待費報銷中存在無公務刷卡小票、菜單明細以及接待陪同人員超標準等問題。

（三）未充分統籌盤活財政資金資產(chan)

1. 未及時清理往來賬款。2個(ge) 單位未對長期應收賬款、應付賬款進行及時清理，涉及金額12725.71萬(wan) 元。

2. 固定資產(chan) 管理不規範。4個(ge) 單位涉及資產(chan) 管理不規範問題，如超標準配置計算機、占用國有企業(ye) 固定資產(chan) 未履行相關(guan) 程序、租用辦公用房程序不合規、固定資產(chan) 未按規定程序登記等。

3. 相關(guan) 資金未及時上繳財政。2個(ge) 單位涉及耕地開墾費、房屋租金等非稅收入未及時上繳財政，涉及金額479.3萬(wan) 元；下屬單位未及時將無使用用途的結轉結餘(yu) 資金上繳財政，涉及金額26.27萬(wan) 元。

4. 違規收取工作經費用於(yu) 日常開支。1個(ge) 單位違規累計收取複墾工作經費，用於(yu) 日常工作經費開支，涉及金額90萬(wan) 元。

（四）預算管理不規範

1. 預算編製不全麵。3個(ge) 單位未按全口徑預算規定將結轉結餘(yu) 資金、非稅收入、投標保證金中的利息收入等納入年初預算，涉及金額734.66萬(wan) 元。

2. 違規將財政資金轉入個(ge) 人賬戶。2個(ge) 單位通過國庫集中支付將財政資金轉入出納個(ge) 人的銀行賬戶，涉及金額194.64萬(wan) 元。

3. 無預算、超預算開支。3個(ge) 單位未嚴(yan) 格執行政府采購規定，存在無預算采購、超預算采購等問題。

4. 銀行賬戶管理不規範。3個(ge) 單位存在未及時清理銀行賬戶、銀行賬戶未在財政一體(ti) 化平台填報脫離財政監管等問題。

三、鄉(xiang) 鎮財政決(jue) 算和其他財政財務收支審計情況

組織對2個(ge) 鎮2023年度財政決(jue) 算和其他財政財務收支進行審計。審計結果表明，2個(ge) 鎮較好地完成了年度預（決(jue) ）算的編報、執行和公開工作，預算、決(jue) 算報表比較全麵反映年度預算執行及其他財政財務收支情況。審計發現的主要問題：

（一）預決(jue) 算編製方麵。一是決(jue) 算數據不實。公務接待費、公車運行維護費等費用未納入“三公”經費決(jue) 算，涉及金額10.17萬(wan) 元。二是超預算撥款、支出。未合理編製年初預算，涉及超預算撥款、支出金額20.71萬(wan) 元。三是1個(ge) 鎮會(hui) 計賬簿與(yu) 決(jue) 算報表賬表不符，涉及金額17.63萬(wan) 元。

（二）預算執行方麵。一是未有效壓減“三公”經費，與(yu) 2022年“三公”經費相比，經費增長，涉及金額12.52萬(wan) 元。二是違規報銷、發放獎勵資金，1個(ge) 鎮違規開展表彰活動發放教師獎勵0.85萬(wan) 元；2個(ge) 鎮違規報銷差旅費0.93萬(wan) 元，出差審批內(nei) 部控製不嚴(yan) 、違規租用職工個(ge) 人車輛。三是擴大開支範圍，擴大範圍發放高溫津貼、支付村居法律顧問費等，涉及金額6.29萬(wan) 元。四是項目管理不規範，1個(ge) 鎮施工合同中部分條款與(yu) 競爭(zheng) 性比選文件不一致、交工驗收不規範，保合鎮合同約定保留金超標準。五是資金支付不規範，將年初以“征兵費用”預算的經費用於(yu) 支付日常經費開支，未經批準用2022年預算大實蠅防控項目資金支付2022年各村居秸稈收購補貼。六是未實行勞務派遣，2名聘用人員未實行勞務派遣用工。

（三）預算績效管理方麵。一是項目推進緩慢、未及時發揮資金效益，山坪塘整治工程項目超合同工期完工。二是預算績效管理不到位，實施的花椒精品示範園建設項目未對績效評價(jia) 進行公示。

（四）財政財務管理方麵。國有資產(chan) 管理不規範，超標準配置計算機、固定資產(chan) 入賬不規範。

四、公共投資項目審計情況

組織對4個(ge) 縣級重大（民生）項目開展竣工決(jue) 算審計，對三級甲等醫院建設項目全過程跟蹤審計以及2021年—2023年教育係統建設管理情況審計調查。5個(ge) 項目送審竣工結算總額11523.76萬(wan) 元，審減958.96萬(wan) 元，綜合審減率8.32%。審計結果表明，6家業(ye) 主單位在完善交通、灌溉等基礎設施，緩解就醫難等民生問題方麵取得了較好的成效。審計發現主要問題：一是項目建設基本程序執行不到位。7個(ge) 項目未按招投標文件簽訂施工合同，簽訂的施工合同部分實質性條款與(yu) 招標文件不一致問題；3個(ge) 項目未按規定辦理施工許可證，存在先開工後辦施工許可證問題；3個(ge) 項目未按合同約定繳納工程保證金、擔保金，涉及金額137.64萬(wan) 元；7個(ge) 項目未能按時完成建設任務，超合同約定工期完工；變更增加投資未履行審批程序；部分項目進度滯後導致債(zhai) 券資金未及時使用，涉及805.61萬(wan) 元。二是未及時分配專(zhuan) 項資金8599萬(wan) 元。三是拖欠中小企業(ye) 欠款3143.67萬(wan) 元；項目未經過竣工驗收並投入使用。

五、國有資產(chan) 管理審計情況

組織對2021年1月至2023年7月豐(feng) 都縣行政事業(ye) 單位國有資產(chan) 管理情況進行專(zhuan) 項審計調查，重點調查了行政事業(ye) 單位的資產(chan) 配置、使用、處置和預算管理，基礎管理，資產(chan) 報告等方麵，對重要事項進行了必要的延伸和追溯。審計發現的主要問題：

（一）資產(chan) 配置、使用、處置方麵存在問題。一是資產(chan) 配置方麵不合規。2021年1月至2023年7月期間，4個(ge) 單位存在調撥、捐贈資產(chan) 未進行資產(chan) 評估或比對同類資產(chan) 市場價(jia) 格入賬；超標準配置固定資產(chan) ，涉及金額88.1萬(wan) 元，96個(ge) 單位超編製配置台式計算機，超標數量為(wei) 3071台，30個(ge) 單位超編製配置便攜式計算機，超標數量為(wei) 341台；未按規定依法實施政府采購程序，涉及金額235.32萬(wan) 元，未按規定進行資產(chan) 登記，未嚴(yan) 格明確國有資產(chan) 管理部門、使用人。二是資產(chan) 使用存在閑置浪費，涉及閑置校舍30所等，社會(hui) 人員長期占用國有資產(chan) 謀取私利，2家行政事業(ye) 單位國有資產(chan) 出借未報縣財政局審核批準，涉及資金6.87萬(wan) 元。三是資產(chan) 處置方麵存在罰沒資產(chan) 賬實不符，固定資產(chan) 報廢、報損不符合相關(guan) 規定，涉及資產(chan) 原值為(wei) 125.27萬(wan) 元，國有資產(chan) 未按規定辦理劃轉、交接手續。

（二）預算管理方麵存在問題。一是個(ge) 別單位編製資產(chan) 配置相關(guan) 支出預算方麵：超編製預算；無預算配置資產(chan) ，全縣共計52個(ge) 單位無預算采購公務車輛，涉及金額1282.03萬(wan) 元；超預算配置資產(chan) ，涉及單位33家，涉及金額108.56萬(wan) 元。二是國有資產(chan) 收入未繳入財政非稅收入征繳專(zhuan) 戶，1個(ge) 單位經營性資產(chan) 未實行集中管理，經營性資產(chan) 租賃期超一般期限。三是未全麵編製決(jue) 算，部分單位資產(chan) 報表與(yu) 決(jue) 算報表數據存在差異，未將2022年度固定資產(chan) 完全錄入固定資產(chan) 管理係統。

（三）基礎管理方麵存在的問題。一是資產(chan) 盤點賬實不符。二是管理不善造成國有資產(chan) 損失，如長期閑置不使用，致使車輛風化無法行駛；車輛未妥善管理停放，致使丟(diu) 失。

六、審計整改部署推進情況

縣委、縣政府十分重視審計整改工作，全麵加強對審計整改工作的領導，經縣委常委會(hui) 研究，縣委審計委員會(hui) 修訂完善了《豐(feng) 都縣審計整改工作辦法》，規範審計整改工作，提升審計整改質量，深化審計結果運用，充分發揮審計常態化“經濟體(ti) 檢”功能和“治已病、防未病”作用。堅持將“審計問題清單”納入“八張問題清單”應用，運用審計問題清單整改工作“周通報、月總結、季考核”機製，縣政府辦、縣委審計辦、縣督查考核辦發布審計整改通報45期，建立市級清單問題提醒督辦製度，下發督辦函27件。適時開展審計整改“回頭看”，推動開展近5年審計發現問題整改“大起底”行動，及時梳理存量問題，推動問題整改銷號，組織實地查看問題現場整改情況，推動被審計單位嚴(yan) 格落實審計整改的主體(ti) 責任和有關(guan) 行業(ye) 主管部門的監督管理責任以及審計機關(guan) 的跟蹤檢查責任等。

七、審計建議

（一）加強財政收入組織。加強對財政收入的征繳管理，確保財政收入的真實、準確；加強非稅收入征繳，確保財政收入應收盡收、應繳盡繳。合理統籌地方財力，加強對專(zhuan) 項資金結轉結餘(yu) 、長期應收賬款的清理，摸清家底，盤活預算內(nei) 資金，切實履行地方債(zhai) 務管控的主體(ti) 責任，真實合規化解債(zhai) 務，嚴(yan) 格按照“三保”要求安排落實預算資金，確保納入“三保”範圍的民生項目應保盡保。

（二）加強預決(jue) 算編製管理。提高預算編製的完整性、合規性、準確性，在參照上年預算執行情況下應編盡編，科學編製預算，保證預算編製質量。加強預算單位決(jue) 算編報指導和審核，提高決(jue) 算編報水平，確保決(jue) 算編製數據準確、完整。嚴(yan) 格落實過緊日子要求，嚴(yan) 控“三公”經費，加強經費管控，杜絕不合理開支，完善內(nei) 控製度，嚴(yan) 禁將財政資金轉入個(ge) 人儲(chu) 蓄銀行賬戶，加強對銀行賬戶、資金劃撥、食堂采購等方麵的監管。

（三）強化專(zhuan) 項資金支出管理。嚴(yan) 格按照專(zhuan) 項資金申報、使用範圍進行資金申報、分配、支出，發揮專(zhuan) 項資金作用，進一步提高專(zhuan) 項資金撥付到位率，不得擅自滯留專(zhuan) 項資金、改變資金用途。加強對專(zhuan) 項資金結轉結餘(yu) 、長期應收賬款的清理，摸清家底，盤活預算內(nei) 資金。進一步完善上級專(zhuan) 項資金管理考核辦法，把項目績效目標、資金支付進度，資金使用的合規性、合法性納入預算單位財政撥付考核體(ti) 係。

（四）完善重點專(zhuan) 項績效評價(jia) 。縱深推進全過程全鏈條績效管理工作，完善重大政策和項目事前績效評估機製，充分發揮低效無效政策“過濾器”作用，嚴(yan) 格執行專(zhuan) 項資金績效管理辦法，進一步細化績效評價(jia) 指標，落實“誰主管、誰負責”，加強重點項目資金的前期調研，及時科學分配資金和強化項目跟蹤監管，進一步提高預算資金執行效率，限時完成績效目標。健全績效目標評價(jia) 體(ti) 係，持續加大資金績效監測問責問效力度，著力提升財政資金使用效益。