2022年7月至2023年6月，審計機關(guan) 圍繞縣委、縣政府中心工作，依法審計了2022年度財政預算執行和其他財政收支情況。審計結果表明：2022年，麵對經濟下行壓力加大，疫情、旱情、火情“三情”疊加，在縣委、縣政府的堅強領導下，全縣各級部門、單位以習(xi) 近平新時代中國特色社會(hui) 主義(yi) 思想為(wei) 指導，深入學習(xi) 貫徹黨(dang) 的二十大精神，立足新發展階段，加快推動工業(ye) 創造增速，深度挖掘文旅融合活力，持續提高現代農(nong) 業(ye) 質量，強化引領鄉(xiang) 村振興(xing) 示範，著力提高民生保障水平，保持“趕考”清醒，踐行初心使命，加快把豐(feng) 都建設成為(wei) 豐(feng) 都人民喜歡的樣子。

——財政收入結構持續改善。2022年，全縣收入25.19億(yi) 元，為(wei) 預算的100.36%，同比增長5.41%，總體(ti) 結構逐步優(you) 化，財政保障能力不斷增強。

——減稅降費政策持續深入。2022年，全縣落實新增減稅降費政策3.69億(yi) 元，及時兌(dui) 現招商引資優(you) 惠政策補助0.51億(yi) 元，在“後疫情”時代，切實減輕了中小企業(ye) 負擔，為(wei) 中小企業(ye) 持續經營、轉型變革增添了全新動能，有效推動了產(chan) 業(ye) 結構調整和變革。

——民生福祉投入持續增加。2022年，我縣不斷加大教育、文化、醫療、就業(ye) 等民生領域的保障力度，及時發放創業(ye) 擔保貸款1億(yi) 元，教育資助8.9萬(wan) 人次，民政救助2.2億(yi) 元，人民群眾(zhong) 的幸福感、獲得感不斷加強。

——審計監督效能持續凸顯。本報告年度，共查出問題資金41.29億(yi) 元，增收節支金額1.82億(yi) 元，審計發現問題123個(ge) ，已到整改期53個(ge) ，未到整改期70個(ge) ，到期整改率為(wei) 100%。

一、縣級財政預算執行和決(jue) 算草案審計情況

此次重點審計了防範化解財政風險、預算編製及執行、財政資金管理、財政決(jue) 算草案編製等情況，延伸抽查了13個(ge) 部門及企事業(ye) 單位。審計結果表明，我縣進一步優(you) 化了支出結構，落實了減稅降費政策，助推了鄉(xiang) 村振興(xing) 發展，加大了教育、文化、醫療、就業(ye) 社會(hui) 保障、公共安全等領域財政傾(qing) 斜力度。但仍然存在預算安排不合理、追加預算結餘(yu) 大等問題，需要在今後工作中加以規範和改進。

（一）防範化解財政風險方麵。應收未收城市建設配套費5038萬(wan) 元。截至2023年5月，9個(ge) 項目應收未收配套費5038萬(wan) 元。

（二）預算編製及執行方麵。

1.預算單位賬戶未在財政一體(ti) 化平台填報。1個(ge) 單位538.37萬(wan) 元工程款、民工工資保證金和養(yang) 護資金未在財政一體(ti) 化平台填報。

2.無預算采購1405.11萬(wan) 元。5個(ge) 單位無預算采購1405.11萬(wan) 元。

3.預備費350.4萬(wan) 元使用不合規。14個(ge) 鄉(xiang) 鎮（街道）違規將預備費350.4萬(wan) 元用於(yu) 支付離任村幹部補貼、辦公費等經常性支出。

4.上級轉移支付資金7250萬(wan) 元分配不及時。縣財政局未在30日內(nei) 將重點生態保護修複治理資金7250萬(wan) 元及時分配到相關(guan) 部門、鄉(xiang) 鎮（街道）。

5.上級專(zhuan) 項轉移支付資金4515萬(wan) 元績效目標未完成。市財政下達上級轉移支付專(zhuan) 項資金4515萬(wan) 元，由於(yu) 項目進度緩慢、資金未分配、已用其他資金安排等原因，縣財政將資金統籌用於(yu) “三保”支出平衡預算。

6.項目申報不合規。1個(ge) 單位將在以前年度已經納入了三峽後續工作專(zhuan) 項資金補助計劃項目庫且使用三峽後續資金進行支付的三峽庫區豐(feng) 都縣城岸線（長江大橋至斜南溪段）環境綜合整治工程項目，申報三峽庫區腹心地帶山水林田湖草沙一體(ti) 化保護和修複工程項目，並已安排及撥付資金300萬(wan) 元。

（三）財政資金管理方麵

1.違規調度資金39800萬(wan) 元。縣財政違規調劑資金39800萬(wan) 元周轉使用。

2.銀行賬戶清理不徹底。縣財政局未及時清理2個(ge) 單位在2家銀行開設的3個(ge) 超過一年未使用的銀行賬戶。

（四）部門決(jue) 算草案編製方麵

決(jue) 算編報不準確。10個(ge) 鄉(xiang) 鎮（街道）存在決(jue) 算編報不實，決(jue) 算金額與(yu) 財務核算金額差異2378.74萬(wan) 元。

（五）以往年度審計發現問題整改不到位

截至2023年5月末，豐(feng) 都縣2021年度財政預算執行和決(jue) 算草案編製情況審計報告反映的應收未收土地出讓價(jia) 款未完成整改，涉及金額7622萬(wan) 元。

二、縣級部門預算執行審計情況

重點審計了3個(ge) 部門（單位）2022年度的預算執行和其他財政財務收支情況，並對重要疑點線索進行了延伸核實，審計結果表明，3個(ge) 部門（單位）認真貫徹落實中央八項規定，預算執行及財政財務收支基本合法、真實有效，“三公”經費、會(hui) 議費、培訓費等公務費用管理使用基本規範。但審計發現，預算編製不完整和預算執行不到位及超標準購置國有資產(chan) 等方麵還存在以下主要問題：

（一）年初預算編製不精準、不完整

3個(ge) 單位未將上年結轉結餘(yu) 資金納入年初預算。

（二）決(jue) 算編製不實

2個(ge) 單位未根據實際會(hui) 計核算數據編製決(jue) 算報表數。  

（三）未能嚴(yan) 格執行預算管理規定

一是違規使用零差率補助資金34.1萬(wan) 元。1個(ge) 單位將34.1萬(wan) 元補助資金用於(yu) 彌補公用經費不足。二是違規發放安全獎。1個(ge) 單位發放臨(lin) 聘駕駛員2021年10月至2022年12月安全獎0.45萬(wan) 元。三是擠占挪用項目經費。1個(ge) 單位將項目經費用於(yu) 支付非項目支出的相關(guan) 費用8.5萬(wan) 元。四是向死亡人員發放計劃生育補貼等0.42萬(wan) 元。1個(ge) 單位違規向4名死亡人員發放計劃生育等補貼0.42萬(wan) 元。五是聘用人員管理不規範。1個(ge) 單位自主聘用2名臨(lin) 時工，1個(ge) 單位超編製總數聘用編外人員1名，1個(ge) 單位自聘編製外人員22人，實行勞務派遣，超規定聘用外聘人員13人。六是財務管理及會(hui) 計核算不規範。1個(ge) 單位3.43萬(wan) 元支出未附文件依據，收到賬款155.71萬(wan) 元，未衝(chong) 減“應收賬款”，記入“應付賬款”科目。七是工會(hui) 管理不嚴(yan) 格。1個(ge) 單位違規出借工會(hui) 銀行賬戶，1個(ge) 單位未及時繳納工會(hui) 會(hui) 費，超標準開支工會(hui) 活動經費0.47萬(wan) 元。

（四）未嚴(yan) 格進行資產(chan) 管理

一是物資采購項目未嚴(yan) 格執行政府采購合同。1個(ge) 單位未嚴(yan) 格執行政府采購合同，合同多計價(jia) 款0.22萬(wan) 元。二是無預算、超標準采購。3個(ge) 單位共涉及14.68萬(wan) 元。三是固定資產(chan) 賬實不符。1個(ge) 單位2019年采購便攜式信息采集核查終端30台、多功能采集儀(yi) 37台、台式電腦37台價(jia) 值合計46.43萬(wan) 元，錄入固定資產(chan) 進行管理，實際以上設備已發放到全縣30個(ge) 鄉(xiang) 鎮（街道）使用，未作會(hui) 計處理、未從(cong) 固定資產(chan) 係統劃撥處理。

三、鄉(xiang) 鎮財政決(jue) 算和其他財政財務收支審計情況

重點審計了2個(ge) 鄉(xiang) 鎮2022年度財政決(jue) 算和其他財政財務收支情況，對部分重要事項進行了延伸和追溯，審計結果表明，2022年2個(ge) 鄉(xiang) 鎮財政決(jue) 算和其他財政財務收支總體(ti) 情況較好，提供的財務數據基本真實有效，“三公”經費管理使用基本規範。但審計也發現，2個(ge) 鄉(xiang) 鎮在決(jue) 算編報、預算執行、工程管理、項目績效監管等方麵還存在一些問題，應在今後的工作中予以改進。

（一）預決(jue) 算編製方麵

一是政府采購預算未編製或編製不完整。1個(ge) 鄉(xiang) 鎮2022年無預算采購設備20.69萬(wan) 元。1個(ge) 鄉(xiang) 鎮2022年超預算采購17.32萬(wan) 元。二是預算公開不及時。1個(ge) 鄉(xiang) 鎮未按相關(guan) 要求進行預算公開。

（二）預算執行方麵

一是公務租車、接待管控不嚴(yan) 。1個(ge) 鄉(xiang) 鎮公務租車管控不嚴(yan) ，重複租車、超標準租車涉及問題金額2.25萬(wan) 元，超標準公務用餐或公務接待1.33萬(wan) 元。二是“五險一金”未按規定足額扣取，1個(ge) 鄉(xiang) 鎮涉及金額0.81萬(wan) 元。三是未全麵推行勞務派遣製度。1個(ge) 鄉(xiang) 鎮直接與(yu) 11名臨(lin) 時聘用人員簽訂勞動合同。

（三）專(zhuan) 項經費管理方麵

1個(ge) 鄉(xiang) 鎮對鄉(xiang) 村振興(xing) 駐鎮工作經費監督管理不到位，鄉(xiang) 村振興(xing) 駐鎮幹部擴大開支駐鎮工作經費8.29萬(wan) 元。

（四）財政財務管理方麵

1個(ge) 鄉(xiang) 鎮在財政財務管理中存在以下問題：一是未據實結算公務用車洗車費；二是應記未記固定資產(chan) ；三是財務報銷未獲取正規發票直接列支；四是應收款未及時清理25.09萬(wan) 元。

（五）工程建設管理方麵

1個(ge) 鄉(xiang) 鎮在工程管理中存在以下問題：一是政府辦公樓整修項目招投標程序倒置；二是項目擅自變更設計，未履行審批程序；三是項目工程合同執行不嚴(yan) ；四是工程質量不達標，部分路段車輛通行困難。

四、公共投資項目審計情況

組織對6個(ge) 縣級重大（民生）項目開展竣工決(jue) 算審計（6個(ge) 項目送審投資總額33600.37萬(wan) 元，審減1735.08萬(wan) 元，綜合審減率5.16%）、對市政設施維護項目開展專(zhuan) 項審計調查，審計結果表明，7家業(ye) 主單位聚焦民生發展，紮實推進項目建設，在優(you) 化民生資源布置、促進投資效益提升等方麵取得了積極成效。審計發現的主要問題：一是未按規定履行審批程序，涉及1個(ge) 項目方案設計、施工設計未按建設程序進行報批，9個(ge) 項目設計變更和現場簽證增加投資，未按規定履行審批手續等；二是未按規定簽訂合同，涉及4個(ge) 項目未根據招標文件規定簽訂合同等；三是未按規定辦理相關(guan) 手續，涉及竣工決(jue) 算、施工許可證、工程質量檢驗、檢測手續等；四是未進行有效監管，涉及1個(ge) 項目將工程發包給無施工資質單位實施、1個(ge) 項目監管不到位導致造成損失451.95萬(wan) 元等，共計16個(ge) 問題。

五、專(zhuan) 項類審計調查情況

重點審計了2021年1月至2022年9月醫療保險基金、水利管理和優(you) 化營商環境共計3個(ge) 涉及民生專(zhuan) 項審計調查項目。

（一）醫療保險基金審計項目。重點關(guan) 注2021年1月至2022年9月的醫保基金運行管理，藥品耗材集中采購政策執行等方麵，查出公立醫療機構拖欠陽關(guan) 平台采購藥品耗材貨款，公立醫療機構違規線下采購耗材，醫療機構未及時支付集中帶量采購藥品款，冒用他人身份就醫騙取醫保基金，定點醫療機構違反醫保報銷規定收費，多報銷醫保基金等13個(ge) 問題。

（二）水利管理專(zhuan) 項審計調查項目。重點關(guan) 注規劃編製及審批、項目審批及監督檢查、資金管理，項目建設管理，任務事項完成情況等方麵，查出水庫移民後期扶持基金（資金）上級專(zhuan) 項資金分配不及時、大中型水庫後扶資金使用不規範、移民人口未實現動態管理，移民直補人口核減不及時，造成多發放直補資金、三峽後續項目結餘(yu) 資金未及時分配和資金未及時支付等24個(ge) 問題。

（三）優(you) 化營商環境情況審計調查項目。重點關(guan) 注了政策措施完善和工作推進、營造公平競爭(zheng) 市場環境政策措施落實等情況，揭示了部分牽頭單位未按時完成“雙隨機、一公開”抽查計劃、部分政府采購項目，履約保證金和投標保證金收取方式單一等18個(ge) 問題。

六、審計建議

（一）加強財政預算統籌，防範財政運行風險。一是盤活存量。繼續落實過緊日子要求，全麵清理盤活各類結餘(yu) 結存資金，統籌預算安排，提高預算編製質量，圍繞區域重點任務、重點工作、重點項目，保障重點領域支出，充分發揮資金使用效益。二是用好債(zhai) 券。精準把握新增債(zhai) 券的政策導向，加強項目的審核把關(guan) ，優(you) 化債(zhai) 券項目的質量，合理安排債(zhai) 券資金，形成有效支出，對資金進行最優(you) 分配。三是化解債(zhai) 務。優(you) 化存量債(zhai) 務化解方案，壓實債(zhai) 務償(chang) 還主體(ti) 責任，落實存量債(zhai) 務化解計劃，確保及時化解存量債(zhai) 務，加強債(zhai) 務管理係統和隱性債(zhai) 務監測平台管理，落實債(zhai) 務化解預審機製，確保每筆債(zhai) 務化解合規。

（二）增強全麵績效管理，強化績效結果運用。一是形成工作指引。深化各單位整體(ti) 支出績效評價(jia) ，樹立“花錢必問效，無效必問責”的全過程績效管理理念，進一步增強績效目標的匹配度，注重預算支出的責任和效率，在預算執行過程中強化預算資金的支出。二是加強項目推動。進一步擴大財政重點績效評價(jia) 範圍，推動提高政策和項目實施整體(ti) 績效，增強績效目標的匹配度，嚴(yan) 防資金使用效率低下，造成資金閑置沉澱、損失浪費等，確保項目財政資金的使用優(you) 化，推動項目的開展，在項目開展中要履行好前期程序審批，加強合同、施工過程、質量監督管理，確保實施項目合法合規。三是提升監管約束。將績效評價(jia) 結果作為(wei) 編製預算經費、加強預算管理和完整政策實施的重要依據，優(you) 先保障績效好的項目，加大對績效一般項目的督促整改，提高對績效的監管力度，強化對財政資金績效評價(jia) 結果運用。

（三）切實推動政策落地，促進有效投資增長。一是推動政策落實。持續優(you) 化營商環境，助力穩住經濟大盤，推動組合式稅費支撐政策、穩經濟一攬子政策落地落實，提振市場預期和信心，推動我縣經濟發展開好局起好步。二是強化紓困解難。緊盯市場主體(ti) 需求，落實減稅降費政策，引導加大對小微企業(ye) 和“三農(nong) ”主體(ti) 的支持力度，把更多的財政資金用到“刀刃”上，用“真金白銀”為(wei) 企業(ye) 減負。三是用好政策工具。用好政府基金、財政貼息、融資擔保等政策工具，更好的服務實體(ti) 經濟，堅持資金跟著項目走，促進有效投資增長，努力完成全年經濟社會(hui) 發展目標。