（2022年9月29日）

2021年7月至2022年6月，縣審計局按照縣委、縣政府和上級審計機關(guan) 部署，全麵落實習(xi) 近平總書(shu) 記對重慶和審計工作作出的重要指示批示要求，聚焦財政財務收支真實合法效益主責主業(ye) ，紮實做好常態化“經濟體(ti) 檢”工作，共完成審計（調查）項目21個(ge) ，涉及問題金額88.2億(yi) 元，向縣紀委監委、主管部門等移送問題線索6起。審計機關(guan) 按照“三審三改一督查”審計整改督查機製，定期跟蹤、對表銷號，確保審計整改落實到位。

審計結果表明，全縣各級各部門堅持以習(xi) 近平新時代中國特色社會(hui) 主義(yi) 思想為(wei) 指導，緊扣縣委、縣政府決(jue) 策部署，深入推進“工業(ye) 強縣”戰略部署，紮實推進鞏固拓展脫貧攻堅成果同鄉(xiang) 村振興(xing) 有效銜接工作，持續鞏固現代農(nong) 業(ye) 發展優(you) 勢，不斷加大城鄉(xiang) 統籌發展力度，著力提高民生保障水平，實現了“十四五”良好開局。

——堅持過“緊日子”，財政支出持續優(you) 化。2021年全縣一般公共預算本級支出62.23億(yi) 元，為(wei) 預算的99.27%，較上年下降11.59%。其中：“三保”支出49.48億(yi) 元，兜住了“三保”底線；鄉(xiang) 村振興(xing) 和各類重點實施項目支出9.02億(yi) 元，確保了各類重點任務有序落實。

——堅持減稅降費，實體(ti) 經濟穩中向好。在疫情影響、經濟下行、財政緊張的大背景下，2021年全縣落實新增減稅降費政策1.44億(yi) 元，及時兌(dui) 現招商引資優(you) 惠政策補助資金1.24億(yi) 元，全年實現稅收10.86億(yi) 元，有力支持了落地企業(ye) 健康發展，進一步釋放了中小微企業(ye) 活力。

——堅持提標擴麵，民生福祉更加殷實。2021年，峽南溪、瓜草灣安置房建成交房44萬(wan) 平方米，全縣老舊小區改造10.2萬(wan) 平方米，新增普惠性幼兒(er) 園3所、養(yang) 老服務中心9個(ge) ，教育資助7.1萬(wan) 人，發放創業(ye) 擔保貸款1.1億(yi) 元。

一、縣級財政預算執行和決(jue) 算草案審計情況

重點審計了防範化解財政風險、預算編製及執行、財政資金管理、財政決(jue) 算草案編製等情況。從(cong) 審計情況看，政府債(zhai) 務還本付息壓力有所緩解，減稅降費對實體(ti) 經濟的支持力度不斷加大，涉農(nong) 統籌助推了鄉(xiang) 村振興(xing) 發展，積極爭(zheng) 取上級轉移支付保障了重點民生支出。審計發現的主要問題：

（一）防範化解財政風險方麵。一是應收未收非稅收入27384.26萬(wan) 元，其中：土地出讓價(jia) 款27073.5萬(wan) 元，城市建設配套費310.76萬(wan) 元。二是未按合同協議約定違規兌(dui) 現財政優(you) 惠政策補助51.99萬(wan) 元。

（二）預算編製及執行方麵。一是預算編製不完整。財政未將上年結轉結餘(yu) 資金4027.86萬(wan) 元納入年初預算編製。二是無預算、超預算采購。30個(ge) 單位無預算采購5353.02萬(wan) 元，12個(ge) 單位超預算采購3401.78萬(wan) 元。三是預備費使用不合規。30個(ge) 鄉(xiang) 鎮（街道）違規將預備費714.26萬(wan) 元用於(yu) 支付職工未休年休假、公益性崗位工資等經常性支出。四是專(zhuan) 項資金使用不及時。截至2021年末，因項目進度滯後，2020年服務業(ye) 發展專(zhuan) 項資金尚餘(yu) 610.78萬(wan) 元未使用。

（三）財政資金管理方麵。一是存量資金未及時統籌使用。截至2021年末，財政未對34個(ge) 預算單位兩(liang) 年及以上的財政存量資金13933.03萬(wan) 元進行清理統籌。二是違規出借、調度財政代管資金。財政違規將代管資金18887.75萬(wan) 元出借給2家縣屬國有企業(ye) ，違規將代管資金41767萬(wan) 元調入國庫周轉使用。三是未及時清理預算單位銀行賬戶。1個(ge) 部門及所屬單位在8家銀行開設的10個(ge) 具有相同用途的銀行賬戶未及時清理。

（四）部門決(jue) 算編報不實。5個(ge) 預算單位決(jue) 算編報數據與(yu) 部門會(hui) 計核算明細賬數據不一致。

（五）以往年度審計發現問題整改不到位。截至2022年4月末，豐(feng) 都縣2020年度財政預算執行和決(jue) 算草案編製情況審計報告反映的應收未收城市建設配套費未完成整改，涉及金額889.1萬(wan) 元。

二、縣級部門預算執行審計情況

對縣規劃和自然資源局等4個(ge) 部門（單位）實施了2021年度部門預算執行和其他財政財務收支審計，4個(ge) 部門（單位）（統稱“單位”）認真貫徹落實“三公”經費控製等方麵的相關(guan) 要求，積極推行部門預決(jue) 算公開製度，財務報表及會(hui) 計賬冊(ce) 基本能真實反映年度財政收支情況，會(hui) 計核算基本符合會(hui) 計製度規定，預算執行情況總體(ti) 較好。審計發現的主要問題：

（一）年初預算編製不精準、不完整。一是3個(ge) 單位上年結轉結餘(yu) 1599.19萬(wan) 元未編入預算。二是3個(ge) 單位無預算實施政府采購1227.65萬(wan) 元。

（二）貫徹落實過緊日子要求不到位。一是“三公”經費管理不到位。3個(ge) 單位仍存在公務接待費支出無公函、無公務接待審批單等問題；2個(ge) 單位公務車輛購置及運行維護費、公務接待費逐年增長。二是公務用車管理不規範。3個(ge) 單位公務用車未嚴(yan) 格執行審批流程，未通過“重慶公車管理”平台進行車輛派遣；1個(ge) 單位未對公務用車油耗、運行費用進行統計核算；1個(ge) 單位購置公務用車未履行政府采購程序，長期占用其他單位公務車輛。三是編外人員管理不規範。3個(ge) 單位114名編外人員未實行勞務派遣；1個(ge) 單位向編外人員違規發放夥(huo) 食補助12.99萬(wan) 元。四是違規報銷費用。1單位的駐村工作隊員重複報銷交通補貼0.35萬(wan) 元，1個(ge) 單位超標準支付外聘教師講課費0.69萬(wan) 元。五是擠占專(zhuan) 項經費及虛列支出222.68萬(wan) 元。1個(ge) 單位擠占征地拆遷經費200萬(wan) 元，1個(ge) 單位年末向局機關(guan) 工會(hui) 賬戶劃撥資金22.68萬(wan) 元。

（三）預算管理相關(guan) 方麵還需加強。一是1個(ge) 單位違規向公務卡劃撥備用金74.47萬(wan) 元。二是1個(ge) 單位報銷原始憑據不規範17.83萬(wan) 元。三是1個(ge) 單位應收未收非稅收入49.01萬(wan) 元。四是1個(ge) 單位工會(hui) 專(zhuan) 用賬戶管理以及資金使用不規範。五是2個(ge) 單位工會(hui) 會(hui) 費收繳不到位。六是2個(ge) 單位工會(hui) 經費3.32萬(wan) 元開支不規範。七是1個(ge) 單位工會(hui) 未進行會(hui) 計分錄處理，年末也未編報相關(guan) 會(hui) 計報表。八是2個(ge) 單位食堂管理不規範。

（四）預算績效管理存在薄弱環節。

預算績效管理不到位。1個(ge) 單位設置11個(ge) 項目預算績效目標，其中2個(ge) 項目未達到設定的績效目標。

（五）資產(chan) 管理不夠嚴(yan) 格。一是固定資產(chan) 賬實不符。2個(ge) 單位未對已處置的資產(chan) 進行報批核減賬麵資產(chan) 、未定期盤點核對，導致資產(chan) 賬實不符。二是1個(ge) 單位違規無償(chang) 出借辦公用房。三是超標準購置國有資產(chan) ，涉及2個(ge) 單位共1.54萬(wan) 元。

三、豐(feng) 都縣鄉(xiang) 鎮2021年度財政決(jue) 算和其他財政財務收支審計情況

對三元鎮人民政府、許明寺鎮人民政府2021年度財政決(jue) 算和其他財政財務收支情況進行了審計，2021年2個(ge) 鄉(xiang) 鎮財政決(jue) 算和其他財政財務收支總體(ti) 情況較好，提供的財務數據基本真實有效。審計發現的主要問題：

（一）預決(jue) 算編製方麵。一是未編製政府采購預算或編製不完整。1個(ge) 鎮未編製政府采購預算實施采購33.59萬(wan) 元，1個(ge) 鎮未全麵編製政府采購預算實施采購3.15萬(wan) 元。二是決(jue) 算編報不完整。1個(ge) 鎮的2021年度公務接待費、工會(hui) 經費等6項費用，決(jue) 算編報與(yu) 會(hui) 計賬麵數均不一致。三是預算公開不及時。2個(ge) 鎮2021年度預算報告均未在鎮人民代表大會(hui) 批複後的二十日內(nei) 公開。

（二）非稅收入征繳方麵。2個(ge) 鎮分別用公用經費、高山生態移民安置房保證金作為(wei) 非稅收入繳入縣財政專(zhuan) 戶共46.14萬(wan) 元。

（三）預算執行方麵。一是落實過“緊日子”要求不夠到位。表現為(wei) ：違規發放或擴大支出報銷費用1.25萬(wan) 元及未收取夥(huo) 食費；“三公”經費管理不夠到位；夥(huo) 食費超標準；租用車輛不夠規範等。二是提前發放未休年休假工資報酬。2個(ge) 鎮於(yu) 2021年12月20日提前發放2021年度職工未休公休假工資報酬。三是臨(lin) 聘人員未實行勞務派遣。共有4名臨(lin) 時聘用人員未實行勞務派遣。

（四）專(zhuan) 項資金審批情況。1個(ge) 鎮2021年以該鎮福利院14名院民的名義(yi) 申請並獲得臨(lin) 時救助資金5.34萬(wan) 元，後全部轉入福利院用於(yu) 日常生活開支。

（五）工程招標方麵。1個(ge) 鎮2個(ge) 項目內(nei) 部比選招標監管不夠到位。

（六）預算績效管理方麵。一是2個(ge) 鎮等4個(ge) 項目實施進度滯後，其中2個(ge) 項目未按進度撥款，1個(ge) 項目與(yu) 實施方案要求存在差距。二是1個(ge) 鎮經濟林核桃苗項目後期管護不到位，退耕還林項目實施效果較差。三是1個(ge) 鎮2個(ge) 項目監管不到位，與(yu) 實施方案要求存在差距也未按時驗收。

（七）財政財務管理方麵。一是1個(ge) 鎮長期應收款未及時清理678.42萬(wan) 元。二是2個(ge) 鎮工程款及食堂采購等轉入個(ge) 人賬戶184.56萬(wan) 元。

（八）工會(hui) 開支方麵情況。1個(ge) 鎮在工會(hui) 賬中列支職工體(ti) 檢費13.8萬(wan) 元。

四、重大政策措施落實和重大項目跟蹤審計情況

重點聚焦農(nong) 業(ye) 供給側(ce) 結構性改革、涉農(nong) 領域經營主體(ti) 投資風險、中央直達資金、穩投資政策等重大部署落實情況，審計了縣財政局、縣農(nong) 業(ye) 農(nong) 村委、縣商務委、縣供銷社等單位。在中央和市級重大政策措施落實方麵存在：補助資金撥付時限較長、新型農(nong) 業(ye) 經營主體(ti) 培育工作開展不到位、保險扶持政策落實不到位、農(nong) 民專(zhuan) 業(ye) 合作社設立主體(ti) 不合規、基層供銷社經營效果差、擠占挪用及擴大資金支出範圍等18個(ge) 問題。在中央和市級重大項目落實方麵存在：中央投資項目實施進度未達到績效目標、已開工項目建設手續不完備、未按合同約定支付資金或超範圍使用資金等3個(ge) 問題。

五、公共投資項目審計情況

對S512遼葉壩橋至梯子河段三元鎮至青龍鄉(xiang) 路麵改造工程、馬良大橋至廂壩段改建公路工程、龍河東(dong) 安置房景觀工程和室外管網工程生化池工程進行了審計，其中：S512遼葉壩橋至梯子河段三元鎮至青龍鄉(xiang) 路麵改造工程、龍河東(dong) 安置房景觀工程和室外管網工程生化池工程送審投資總額7523.91萬(wan) 元，審減256.15萬(wan) 元，綜合審減率3.6%；S512遼葉壩橋至梯子河段三元鎮至青龍鄉(xiang) 路麵改造工程未按批準的三級公路建設規模標準進行施工圖設計和施工，隻進行了路麵改造，未達到提檔升級的計劃目標任務；馬良大橋至廂壩段改建公路工程因一審報告尚未完成，審計揭示了招標文件中前後條款不一致、未按招標文件約定交納履約保證金、未按招標文件簽訂合同、未按合同約定處理處罰監理單位、一標段工程現場質量安全管理混亂(luan) 、項目資料管理及交接不規範、原始票據不合規、超標準列支業(ye) 務招待費、未及時辦理竣工結算以及編製竣工財務決(jue) 算等管理不規範問題。

六、國有企業(ye) 資產(chan) 管理審計調查情況

對縣屬國有企業(ye) 2019—2020年資產(chan) 管理情況進行了專(zhuan) 項審計調查，審計調查範圍涵蓋縣屬國有企業(ye) 基本情況、經營狀況和改革推進情況等。審計調查結果表明，縣國資監管部門對國有資本布局進行了優(you) 化，印發了《豐(feng) 都縣深化國企改革行動方案（2021—2022年）》，完成了中央駐豐(feng) 企業(ye) 和市屬國有企業(ye) “三供一業(ye) ”和退休人員社會(hui) 化管理剝離移交工作任務，貫徹落實了疫情防控期間惠企政策，先後建立了《豐(feng) 都縣縣屬國有企業(ye) 工資總額管理實施辦法（試行）》《加強國有企業(ye) 采購方式管理工作的通知》等9項製度，強化人、財、物的管理，促進了國有企業(ye) 發展。

審計發現的主要問題：11戶企業(ye) 上報的久其平台數據不完整、不準確，國資監管部門未對其數據進行審核，造成全縣國有企業(ye) 資產(chan) 底細不清；未督促企業(ye) 按規定合並財務報表，導致資產(chan) 不實；對企業(ye) 工資薪酬總額申報及發放管理不到位；對全縣國企公務用車編製核定不合理；未將2戶國有資本占主導地位企業(ye) 納入國企全覆蓋的數據監管體(ti) 係；國有資本經營預算製度未全覆蓋；管理體(ti) 係不清；2戶一級重點企業(ye) 與(yu) 主管部門、事業(ye) 單位“多塊牌子、一套班子”，職能交叉，管理混同；部門在企業(ye) 報銷行政費用；非正常經營企業(ye) 數量多，處置難度大；代建政府項目完工移交後未及時下賬；通過無償(chang) 劃轉重新評估入賬等途徑增大資產(chan) ；資產(chan) 出租管理不到位；部分企業(ye) 應收債(zhai) 權金額大，催收難度大，回收風險高；違規對外借款，形成損失風險；對外借款管理不規範；代償(chang) 民營企業(ye) 債(zhai) 務，形成損失；債(zhai) 務規模大，還本付息壓力大；通過名股實債(zhai) 等股權性融資方式降低資產(chan) 負債(zhai) 率；企業(ye) 融資難度大，部分融資成本高；部分融資費用未按規定用途使用；國企間互相擔保多，連帶責任風險大；為(wei) 民營企業(ye) 提供擔保或借款，形成損失；融資性擔保公司經營風險高；投資決(jue) 策不規範；對被投資企業(ye) 管控不力導致國有權益受損或存在損失風險；工程建設項目進度嚴(yan) 重滯後；國企法人層級專(zhuan) 項清理不到位，管理鏈條過長；部分企業(ye) 改革工作推進緩慢；監事會(hui) 工作有待加強和改進。

七、審計建議

（一）開源節流，做大可用財力。一是涵養(yang) 稅源。營造良好營商環境，積極招商引資，培育骨幹稅源，盤活各類國有資產(chan) 資源，深入開展稅費清欠，做大本級財力；持續深化國企國資改革，增強國有企業(ye) 市場競爭(zheng) 力，做強做優(you) 做大國有資本。二是積極爭(zheng) 資。積極爭(zheng) 取並用好財政特殊救助政策；加強項目規劃和儲(chu) 備，主動爭(zheng) 取上級專(zhuan) 項轉移支付資金保障重點項目；著力控製競爭(zheng) 性領域投入，積極引入社會(hui) 資本搞建設。三是壓減支出。全麵落實過“緊日子”要求，持續壓縮“三公”經費，嚴(yan) 禁超預算實施項目，嚴(yan) 控年中新增專(zhuan) 項規模，嚴(yan) 禁新增暫付款，提高財政資金投放精度。

（二）疏堵結合，嚴(yan) 防債(zhai) 務風險。一是化解存量。通過壓減一般支出、暫停非急性工程、利用周轉便利類金融工具等措施積極籌集償(chang) 債(zhai) 資金，妥善化解債(zhai) 務存量；爭(zheng) 取新增債(zhai) 務資金額度，置換部分即將到期、利率較高的銀行貸款，緩解償(chang) 債(zhai) 壓力。二是遏製增量。防止隨意決(jue) 策、盲目投資，嚴(yan) 控新建項目規模，杜絕新增隱性債(zhai) 務上新項目、鋪新攤子；嚴(yan) 禁通過金融機構違規融資或變相舉(ju) 債(zhai) 。三是築牢屏障。築牢財政及行政事業(ye) 單位與(yu) 國有企業(ye) 之間的資金“防火牆”，防範企業(ye) 債(zhai) 務風險轉移到政府，嚴(yan) 禁以企業(ye) 債(zhai) 務形式新增隱性債(zhai) 務。

（三）強化監管，提升資金績效。一是規範庫款調度。加強庫款運行研判，嚴(yan) 禁無預算、超預算撥款，規範國庫賬戶與(yu) 財政專(zhuan) 戶之間的資金調度，確保庫款規模保持在合理區間。二是嚴(yan) 格預算約束。嚴(yan) 格按照預算法及其實施條例要求編製預算，充分利用預算執行和績效運行“雙監控”機製，對各類財政資金的下達、支付、績效進行全流程監督，提升資金使用績效。三是兜牢“三保”底線。加大一般公共預算上級轉移支付資金的統籌整合力度，堅持“三保”支出在財政支出中的優(you) 先順序，確保每一分資金均用在刀刃上、緊要處。

（四）壓實責任，規範項目管理。一是嚴(yan) 格履行法定程序。各單位要提高認識，加強相關(guan) 法律法規的學習(xi) 和理解，對項目的立項、審批、可研、財評、招投標、施工、管理、結算等環節做到依法規範、高效嚴(yan) 謹。二是壓緊壓實主體(ti) 責任。優(you) 化單位管理流程，對項目管理實施的各個(ge) 環節清單化管理，特別是關(guan) 係到項目質量和效益的監理方、施工方，要強化監管力度，對履職不力造成損失、偷工減料形成隱患的，嚴(yan) 格按照合同和相關(guan) 規定處理處罰，確保項目高質量推進。三是充分發揮項目績效。要堅決(jue) 杜絕項目修而不用、建而不管的現象，要對已完工項目及時辦理結算，盡快交付使用；對已投入使用項目，要做好後期管理維護，延長使用壽命，使財政資金真正落地見效。