（2020年9月29日公告）

2019年7月至2020年6月，豐(feng) 都縣審計局堅持以習(xi) 近平新時代中國特色社會(hui) 主義(yi) 思想為(wei) 指導，圍繞縣委、縣政府中心工作，積極發揮審計在黨(dang) 和國家監督體(ti) 係中的重要作用，著力加強對各鄉(xiang) 鎮（街道）、各部門貫徹落實黨(dang) 中央、國務院，市委、市政府和縣委、縣政府決(jue) 策部署的審計監督，更加關(guan) 注壓減一般性支出、減稅降費政策的落實、扶貧資金的使用效率，較好發揮了服務經濟社會(hui) 發展的積極作用。共完成審計（調查）項目64個(ge) ，查出主要問題資金7.65億(yi) 元、非金額計量問題126個(ge) 、審計後挽回損失9348萬(wan) 元；移送處理事項7件，涉及人員4人；推動被審計單位完善製度6項。審計結果表明，全縣各級各部門緊緊圍繞縣委、縣政府的決(jue) 策部署，紮實推進“六穩”工作、落實“六保”任務，認真落實減稅降費政策，積極發揮財政職能，財務管理逐步規範，縣級預算執行和其他財政財務收支總體(ti) 情況較好。

——持續提升財政管理水平。堅持以供給側(ce) 結構性改革為(wei) 主線，推動全縣經濟發展實現穩健增長。規範推進村財鄉(xiang) （鎮）代理工作，加強政府會(hui) 計培訓，督促全縣行政事業(ye) 單位做好財務核算新舊製度銜接工作。製定行政事業(ye) 單位財政管理考核辦法，指導督促行政事業(ye) 單位加強財務監管，完成一般公共財政預算收入22.36億(yi) 元，同比增長14.05%，支出完成70.62億(yi) 元、完成預算的99.89%，較好地執行了國庫集中支付、政府集中采購等改革措施，預決(jue) 算編製水平有所提高，預算約束力有所增強。

——壓減一般性支出守“三保”。緊扣過“緊日子”的思想，積極壓縮減一般性支出、壓減率達7.33%，積極統籌資金，嚴(yan) 守用於(yu) “保工資、保運轉、保基本民生”支出的底線，加強“三保”兜底工作，明確項目清單，實行台賬管理，加快“三保”資金審批支付進度，2019年“三保”實際支出51.36億(yi) 元，其中：保工資24.37億(yi) 元，保運轉2.00億(yi) 元，保基本民生24.99億(yi) 元，確保了中市“三保”標準支付需求。

——竭力保障脫貧攻堅資金需求。2019年，縣財政進一步優(you) 化審核撥付程序，明確各個(ge) 部門扶貧資金審核撥付時限，加快扶貧資金撥付進度。全縣涉農(nong) 統籌整合資金支付率達到90.52%，財政專(zhuan) 項扶貧資金支付率達到94.93%，東(dong) 西部協作援助資金支付率達到89.43%。縣本級配套扶貧資金1.31億(yi) 元，投入增幅達13.00%。

——審計問題整改效果較好。對上一年度審計查出的問題，各鄉(xiang) 鎮（街道）、部門和單位按照縣委、縣政府部署，認真落實整改主體(ti) 責任，審計局按項、逐條跟蹤督促。目前，審計查出的突出問題，絕大部分在整改期限內(nei) 完成了整改，並推動製定或完善了相關(guan) 規章製度6項。

一、縣級預算執行和決(jue) 算草案審計情況

縣財政局認真落實減稅降費政策，積極發揮財政職能，促進全縣經濟社會(hui) 穩步發展。審計發現的主要問題：

（一）預決(jue) 算編製方麵。一是年初預算編製準確性不夠。4個(ge) 單位實施的7個(ge) 本級財政資金安排的項目83194.09萬(wan) 元應納入未納入2019年初預算編製，作為(wei) 新增項目納入預算調整，占年初本級財力項目支出預算170457.8萬(wan) 元的48.80%。二是項目績效評價(jia) 結果運用不到位。縣財政局未對各預算單位2019年績效自評資料形成台賬，未對自評報告的內(nei) 容進行匯總複核，未將評價(jia) 成果與(yu) 預算下達形成聯動，項目績效評價(jia) 結果運用不到位。

（二）組織收入方麵。一是收入結構不合理，非稅收入占比高。2019年，豐(feng) 都縣本級財政收入344694萬(wan) 元，其中稅收收入116287萬(wan) 元、非稅收入228407萬(wan) 元（占比66.26%），非稅收入是稅收收入的1.96倍，非稅收入同比增加50491萬(wan) 元、增長28.37%，本級財政收入的增長主要依靠非稅收入拉動。二是應收未收城市建設配套費4290.82萬(wan) 元。2019年，縣住建委未按規定對6家企業(ye) 城市建設配套費分期繳納進行審批。截至2020年5月8日，6家企業(ye) 承建的房地產(chan) 開發項目分期且已到期應繳納未繳納城市建設配套費4290.82萬(wan) 元。三是滯留汙水處理費100.45萬(wan) 元。截至2020年3月末，重慶豐(feng) 都水務集團有限公司代收2019年汙水處理費100.45萬(wan) 元未上繳財政。

（三）專(zhuan) 項資金管理使用方麵。一是專(zhuan) 項資金撥付不及時408.3萬(wan) 元。其中，高家鎮垃圾滲漏液處理工程項目100萬(wan) 元，長江清漂保潔設施設備采購項目272.62萬(wan) 元，黃嶺橋和黑氹子自動監測站建設項目35.68萬(wan) 元。審計期間，高家鎮垃圾滲漏液處理工程項目100萬(wan) 元已撥付。二是上級專(zhuan) 項資金分配不及時30587.59萬(wan) 元。其中，超過30天分配上級專(zhuan) 項轉移支付23348.3萬(wan) 元，市財政已明確具體(ti) 補助對象及補助金額的專(zhuan) 項轉移支付未在7個(ge) 工作日內(nei) 下達的共有11項7239.29萬(wan) 元。三是未及時使用債(zhai) 券資金620.25萬(wan) 元。縣住建委以豐(feng) 都縣農(nong) 村人居環境整治項目申請一般債(zhai) 券資金15000萬(wan) 元，2019年1月16日縣財政局安排資金到各鄉(xiang) 鎮。截至2019年12月31日，江池鎮、社壇鎮等6個(ge) 鎮結存在單位未使用，共計資金620.25萬(wan) 元。審計期間，已撥付124.66萬(wan) 元。四是項目推進緩慢，7737.92萬(wan) 元專(zhuan) 項資金使用率低。其中，2019年豐(feng) 都縣石漠化綜合治理項目、豐(feng) 都縣社壇鎮排水設施改造項目及豐(feng) 都縣龍河、碧溪河、渠溪河流域農(nong) 業(ye) 麵源汙染綜合治理工程，項目未達到要求進度，下達的項目資金4431.5萬(wan) 元中有3572.96萬(wan) 元尚未使用；丁莊組團截汙幹管建設等8個(ge) 項目前期準備不充分，專(zhuan) 項資金4164.96萬(wan) 元未使用。五是項目設計不合理，專(zhuan) 項資金100萬(wan) 元未發揮效益。2018年市財政安排豐(feng) 都縣石漠化綜合治理專(zhuan) 項資金100萬(wan) 元，用於(yu) 仁沙鎮實施人工造林、新修灌溉渠等項目。截至2020年4月，該項目已完工，因項目設計及後期管護不到位，導致新修灌溉渠離農(nong) 作物太遠，取水困難，人造經濟農(nong) 作物長勢不佳，財政資金未發揮效益。

（四）財政資金使用管理方麵。一是存量資金統籌使用不到位4096.35萬(wan) 元。其中，8個(ge) 行政事業(ye) 單位代管資金專(zhuan) 戶中兩(liang) 年及以上財政存量資金1188.9萬(wan) 元未進行清理並盤活，縣水利局三峽後續工作專(zhuan) 項結餘(yu) 資金2907.45萬(wan) 元閑置2年以上。二是銀行賬戶清理不到位。抽查發現，截至2020年5月9日全縣有15個(ge) 行政事業(ye) 單位涉及17個(ge) 銀行賬戶未按規定清理核銷，其中：移民資金戶11個(ge) ，基建項目專(zhuan) 戶4個(ge) ，保證金賬戶2個(ge) 。

（五）政府招商引資方麵。未按協議約定兌(dui) 現財稅優(you) 惠政策5.04萬(wan) 元。豐(feng) 都縣佳利電子包裝有限公司未達投資協議約定的納稅額度仍享受補助。

二、縣級部門預算執行審計情況

對4個(ge) 部門（單位）以及其他一級預算單位2019年預決(jue) 算等信息進行大數據審計分析，並現場核實疑點，各預算單位較好地執行了國庫集中支付、政府集中采購等改革措施，預決(jue) 算編製水平有所提高，預算約束力有所增強。審計發現的主要問題：

（一）過“緊日子”的要求落實還不夠到位。一是一般性支出未有效壓減，通過數據比對核實，10個(ge) 一級預算部門（單位）全年一般性支出較上年未進行有效壓縮，其中有7個(ge) 部門（單位）較上年增加，較上年減少但未壓減到5%的部門（單位）有3個(ge) 。二是15個(ge) 部門（單位）超標準購置資產(chan) ，其中：縣民政局購置大班台、大班椅和班前椅一套，價(jia) 格共計1.20萬(wan) 元，與(yu) 中央行政單位通用辦公家具配置標準中規定的處級及以下標準0.46萬(wan) 元比，超限額0.74萬(wan) 元。

（二）中央八項規定精神貫徹落實還不徹底。一是“三公”經費超標準。6個(ge) 部門（單位）存在“三公”經費支出超當年預算或者當年支出較上年有所增加的情況。二是未嚴(yan) 格執行公務接待規定。抽查發現3個(ge) 單位接待費報銷單存在無審批單、菜單和陪餐人數等要素的情況。

（三）財政資金管理、使用還不夠規範。一是12個(ge) 部門（單位）代管資金存量共229.40萬(wan) 元未按規定上繳財政。二是項目未實施或實施緩慢。2019年底，有6個(ge) 部門（單位）17筆資金因未及時分配、未實施或項目實施進度緩慢，導致資金結存2045.98萬(wan) 元，未能及時發揮效益。三是縣應急管理局等3個(ge) 部門（單位）銀行賬戶管理不規範，7個(ge) 銀行賬戶未按規定撤銷。四是4個(ge) 部門（單位）違規支付各種費用11.92萬(wan) 元。五是4個(ge) 部門（單位）擠占挪用專(zhuan) 項經費用於(yu) 其他支出涉及資金114.51萬(wan) 元。六是縣職教中心將學校超市經營所得57.26萬(wan) 元納入工會(hui) 作收入，未按規定納入職教中心行政賬核算。

三、鄉(xiang) 鎮財政決(jue) 算和其他財政財務收支審計情況

2個(ge) 鄉(xiang) 鎮較好地執行了國庫集中支付、政府集中采購、公務卡結算等改革措施，預決(jue) 算編製水平有所提高，預算約束力有所增強，財務管理逐步規範。審計發現的主要問題：一是雙龍鎮兩(liang) 年及以上結餘(yu) 資金未上繳財政4.89萬(wan) 元。二是雙龍鎮違規將單位賬戶資金64.72萬(wan) 元劃入職工個(ge) 人儲(chu) 蓄賬戶，未落實收支兩(liang) 條線和專(zhuan) 戶管理規定。三是雙龍鎮臨(lin) 時救助資金發放不規範55.35萬(wan) 元。四是興(xing) 龍鎮脫貧攻堅項目進度較慢且實施效果不好。五是興(xing) 龍鎮“四好”農(nong) 村公路項目資金支付率低，少部分存在安全隱患。

四、重大政策執行審計情況

2019年以來，圍繞相關(guan) 部門和單位貫徹落實黨(dang) 中央及上級黨(dang) 委政府關(guan) 於(yu) 農(nong) 村人居環境整治、畜禽養(yang) 殖汙染治理及資源化利用、高標準農(nong) 田建設管理、河長製（水汙染防治）、穩就業(ye) 、脫貧攻堅、降低企業(ye) 生產(chan) 經營成本等工作任務的情況開展跟蹤審計工作，對中央和市級為(wei) 穩投資和基礎設施領域補短板下達實施的重大項目開展跟蹤審計，並堅持邊審計邊督促整改。一是重大政策跟蹤審計發現的畜禽養(yang) 殖汙染治理不到位、廁所革命建設進度滯後、入戶道路建設進度緩慢、1號市總河長令落實不到位、執行減免租金政策不及時、保證金管理不規範、一線醫務人員臨(lin) 時性工作補助未及時發放到位等問題，相關(guan) 單位目前已完成整改，縣總商會(hui) 會(hui) 費收取不規範、縣交通局和縣水利局未收取建設單位農(nong) 民工工資保證金等5個(ge) 問題正在推進整改。二是重大項目跟蹤審計發現的“四好農(nong) 村路”計劃未及時下達、“四好農(nong) 村路”管護機製不健全、農(nong) 村產(chan) 業(ye) 融合發展用地政策未有效利用、農(nong) 村電商基層服務站點建設管理不規範等問題，相關(guan) 單位目前已完成整改，“四好農(nong) 村路”運營機製不健全、2個(ge) 小區改造配套基礎設施建設項目未完成年度開工的績效目標、龍興(xing) 壩水庫項目總投資完成率未達到績效目標等6個(ge) 問題，相關(guan) 單位正積極推進整改。

五、專(zhuan) 項審計（調查）情況

（一）工業(ye) 園區產(chan) 業(ye) 發展和建設管理專(zhuan) 項審計調查情況

園區管委會(hui) 在縣委、縣政府的堅強領導下，堅持“生態優(you) 先、綠色發展”的理念，積極推進招商引資、企業(ye) 服務、項目建設、環境保護等工作，努力推動園區轉型升級、提質發展。審計發現的主要問題：一是未經集體(ti) 決(jue) 策出借園區標準廠房。二是違反規劃征收土地，以及未批先征、未批先建等違法用地。三是土地閑置兩(liang) 年以上應收回未收回，部分土地被抵押貸款。四是在建項目未辦理建設工程規劃許可證、施工許可證。五是僵屍企業(ye) 長期得不到清理。六是部分招商引資協議投資金額與(yu) 實際投資金額存在較大差異。七是標準廠房閑置及無償(chang) 使用4518平方米。

（二）豐(feng) 都縣公共投資項目管理審計調查情況

審計結果表明，部分項目從(cong) 工程規劃、立項、設計、招標、施工管理、竣工驗收等多個(ge) 環節，執行了項目管理辦法及現場施工管理措施，實行了項目合同製、監理製、招投標製等製度，完成了建設任務。審計發現的主要問題：一是結算主體(ti) 與(yu) 合同主體(ti) 不符。二是執行縣委縣政府文件不到位。三是工程招投標管理不規範。四是合同管理不規範。五是建設過程管理不規範。六是監理單位履職情況不到位。七是造價(jia) 管理不到位。

六、公共投資項目審計情況

共對豐(feng) 都縣龍河東(dong) 組團A區市政幹道拓寬工程結算審計（竣工決(jue) 算）等45個(ge) 公共投資項目進行了審計，送審投資總額59771.06萬(wan) 元。核定結算價(jia) 款的38個(ge) 項目審減工程投資5214.15萬(wan) 元，綜合審減率9.48%，對7個(ge) 因送審價(jia) 款不實、資料不齊全等原因無法核定工程結算價(jia) 款的項目，在審計報告中揭示了項目存在的問題，未核定工程結算價(jia) 款。總體(ti) 上看，在程序執行和管理上有所規範，綜合審減率低於(yu) 上年，但在項目結算及管理方麵仍存在問題，部分業(ye) 主單位對縣委、縣政府出台的政府投資管理辦法等文件執行不到位。主要表現在：建設管理缺位，建設、監理、設計單位相關(guan) 人員履職不到位，項目竣工結算送審量價(jia) 不實，未嚴(yan) 格執行工程基本建設程序，工程檔案資料管理不規範等問題。

七、審計移送的重大違紀違法問題線索情況

2019年7月至2020年6月期間，向縣紀委監委、主管部門等移送問題線索7起，涉及公職人員4人，涉及金額5098.38萬(wan) 元，其中：紀委監委2件4人，涉及金額194.98萬(wan) 元，主管部門5件，涉及金額4903.4萬(wan) 元。目前已處理4件共2人，其中：談話提醒2人，罰款6.5萬(wan) 元。

八、審計建議

（一）加強財政管理，發揮財政職能作用。一是積極培育稅源，強化財稅協同配合，實現稅收收入的可持續性；加強非稅收入征管，提升非稅收入質量，形成實際可支配財力，提高財政保障水平。二是提高預算編製的精準度，加強財政存量資金管理，嚴(yan) 格執行國庫集中支付製度，切實做到科學理財、高效理財。三是牢固樹立政府過“緊日子”的思想，繼續有效壓減一般性支出和非急需、非剛性支出，堅持厲行節約、精打細算，從(cong) 嚴(yan) 控製會(hui) 議費、差旅費、勞務費、委托業(ye) 務費等支出，盡可能加大壓減力度，確保一般性支出隻減不增。四是加強對各部門財務工作的監督管理，定期清理撤銷違規銀行賬戶、從(cong) 嚴(yan) 控製“三公”經費、加快推進項目實施、年末清理收回存量資金、杜絕擠占挪用專(zhuan) 項經費，加大財政財務收支違規責任追究。五是加大通用辦公設備家具配置標準的宣傳(chuan) ，按照節約原則，規範約束全縣各行政事業(ye) 單位資產(chan) 配置。

（二）強化重點領域的監督管理。一是強化專(zhuan) 項資金的科學化、精細化管理，財政部門及相關(guan) 主管部門要加強對資金使用的監督，督促完善製度缺陷、堵塞管理漏洞，充分發揮資金使用績效。二是強化項目管理，建議逐步建立全縣財政投資項目信息管理係統，統籌縣級各部門、各鄉(xiang) 鎮（街道）和各建設單位的立項審核、績效審查、建設管理、資金結算等建設程序，實現信息化監管。三是加大違反招投標行為(wei) 追責的力度，加強政策宣傳(chuan) 和監管力度，督促規範項目管理，嚴(yan) 格執行政策規定，確保項目落地見效。

（三）強化問題整改，提升審計成果運用。加大審計機關(guan) 與(yu) 縣人大、縣委縣政府督查部門及主管部門的協作配合，立足“治已病、防未病”，建立健全審計整改長效機製，推動相關(guan) 單位各司其職、共同促進審計查出問題整改的工作聯運機製，明確分類整改要求，加大整改情況反饋、催辦力度，實現整改事項全覆蓋和全過程動態管理。將被審計單位的問題整改落實情況作為(wei) 審計重點並納入審計項目實施方案，推動審計成果的高質量轉化。

下一步，縣審計局將照縣委審計委員會(hui) 第二次會(hui) 議和縣政府第115次常務會(hui) 對審計整改工作的安排部署，與(yu) 相關(guan) 部門一起加強跟蹤檢查，督促各責任單位整改落實到位。整改情況將於(yu) 2020年12月報縣人大常委會(hui) 審議。